쇼핑몰 운영센터 > 세무 관리 서비스 > 가현세무패키지 가현 세무패키지
세무관리 서비스
개인사업자의 세금
종합소득세
- 종합소득세는 사업소득, 부동산임대소득, 이자배당소득, 기타소득, 연금소득 등이 있음
- 다만, 분리과세되는 이자배당소득, 분리과세를 선택한 연300만원 이하의 기타소득 등과 양도소득, 퇴직소득은 종합소득세 합산신고 대상에서 제외
과세기간
| 구분 | 과세기간 | 종합소득세 확정신고기간 |
|---|---|---|
| 원칙 | 1월 1일 ~ 12월 31일 사업자가 사업연도 중에 사업을 개시하거나 폐업한 경우에도 과세기간은 1월 1일 ~ 12월 31일 |
다음해 5월 1일 ~ 5월 31일 (성실신고확인대상자는 6월 30일까지임) |
기장에 의한 신고와 추계에 의한 신고
무기장 사업자의 종합소득세 신고시 기준(단순)경비율에 의하여 과세표준신고서를 작성 제출하는 것입니다.
기준경비율과 단순경비율은 적용은 직전년도 수입금액에 의하여 구분되며, 기준수입금액(도소매업 6,000만원)
미만은 단순경비율, 기준수입금액 이상은 기준경비율을 적용하여 계산합니다.
1. 기장에 의한 신고
- 기장의 분류
| 직전년도 수입금액 | 장부 구분 | 상세 |
|---|---|---|
| 3억원 미만 | 간편장부 대상자 | 간편장부에 근거하여 소득세 신고 |
| 3억원 이상 | 복식부기 의무자 | 복식부기 장부에 근거하여 소득세 신고 |
* 기준금액 3억원 미만(도소매업 기준) 사업자와 신규사업자는 간편장부 대상자이다.
- 중요사항
- 1) 간편장부 대상자 기장세액공제
-
- 간편장부대상자가 복식부기 기장시 20% 공제, 100만원 한도
- 2) 복식부기 의무자 중 반드시 세무사가 작성한 세무조정계산서를 첨부하여야 하는 사업자
-
- 직전 과세기간 수입금액이 6억원 이상인 사업자
- 직전 과세기간 사업을 시작한 사업자
- 직전 과세기간의 소득에 대한 소득세 과세표준과 세액을 추계결정 또는 추계경정 받은 사업자
2. 추계에 의한 신고
- * 추계에 의한 신고하는 사업자의 전제조건은 ‘해당연도 귀속 종합소득세를 장부에 의해 계산한 소득금액으로 신고하지
않는 사업자’입니다. -
단순경비율
: 소득금액 = 연간 총수입금액 - (연간 총수입금액 X 단순경비율)
기준경비율 (복식부기 의무자의 경우 기준경비율의 ½을 적용하여 계산)
: Min[ ① 소득금액 = 연간 총수입금액 - 주요경비(증빙수취분에 한함) - (연간 총수입금액 X 기준경비율),
② 소득금액 = {연간 총수입금액 - (연간 총수입금액 X 단순경비율)} X 배율]
* 주요경비 : 매입비용, 임차료, 인건비 / 배율 : 간편장부대상자 2.4배, 복식부기의무자 3.0배
* 단순경비율 : 소매 전자상거래 86%, 기준경비율 : 12.4% 2011년 기준
- 기장의 분류
- 직전 과세기간 수입금액이 6천만원(도소매업 기준 금액) 미만인 사업자
- 해당연도 수입금액이 3억원(복식부기의무 도소매업 기준 금액) 미만인 신규사업자
- 기준경비율 적용대상자
- 수입금액의 합계액이 단순경비율 적용대상 기준 수입금액 이상인 사업자
- 전문직사업자(수입금액에 상관없이 복식부기의무자임)
3. 유의사항
- 복식부기의무자 추계신고시 : 신고불성실가산세 20% 할증되며 세무조사대상자로 우선 선정됨
- 직전년도 수입금액 4,800만원 미만 사업자와 당해연도 신규사업자를 제외하고 무기장가산세 20% 할증되고
기장세액공제(산출세액의 10%, 20%)를 받을 수 없으므로 기장신고에 비해 세부담이 30~40% 증가 - 기준경비율 대상자가 단순경비율로 신고시 추후 과소신고소득분에 대하여 소득세 추가징수되며 신고불성실가산세
20%와 납부불성실가산세 부과됨
산출세액의 계산
| 과세표준 | 세율 | 누진공세 |
|---|---|---|
| 12,000,000원 이하 | 6% | - |
| 12,000,000원 초과 46,000,000원 이하 | 15% | 1,080,000원 |
| 46,000,000원 초과 88,000,000원 이하 | 25% | 5,220,000원 |
| 88,000,000원 초과 | 35% | 1,080,000원 |
* 2013년부터 3억원 초과 구간 38% 적용 예정
- 무거운 가산세를 부담하게 됩니다.
-
- 신고불성실가산세 = 산출세액 X 20% (부당 무신고시 40%)
- 납부불성실가산세 = 미납부세액 X 0.03% X 경과일수 - 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없습니다.
계산구조
원천징수세
그 금액을 받는 사람(납세의무자)이 내야 할 세금을 미리 떼어서 보관하고 있다가 그 다음달 10까지 대신 납부하는
제도를 말합니다.
따라서 원천징수는 세금을 실제로 부담하는 납세의무자와 이를 신고, 납부하는 원천징수의무자는 서로 다릅니다.
대상소득
① 이자소득 ② 배당소득 ③ 일정한 사업소득 ④ 근로소득 ⑤ 연금소득 ⑥ 기타소득 ⑦ 퇴직소득 ⑧ 봉사료 수입금액
* 일정한 사업소득은 부가가치세가 면제되는 의료보건용역과 독립적 인적용역 소득
신고와 납부
원천징수 관할세무서, 한국은행 또는 체신관서에 납부애햐 하며, 원천징수이행상황신고서(원천징수하여 납부할
세액이 없는 자에 대한 것도 포함)를 원천징수 관할세무서장에게 제출해야 합니다.
다만, 직전연도의 1월부터 12월까지의 매월 말일 현재 상시 고용인원의 평균인원수가 10인 이하인 원천징수의무자는
원천징수 관할세무서장으로부터 원천징수세액을 반기별 납부 승인을 얻은 자 또는 국세청장으로부터 반기별로
납부하도록 지정을 받은 자는 반기별로 납부도 가능합니다.
법인사업자의 세무
과세대상
| 구분 | 각 사업연도소득 | 토지 등 양도소득 | |
|---|---|---|---|
| 과세 표준 | 입금총액 - 손금총액 - (이월결손금+비과세소득+소득공제) |
양도금액 - 양도시 장부가액 |
|
| 세율 | 2억 이하 | 10% | 과세지역내의 토지, 건물 10% |
| 2억 이상 | 22% | 주택 30% | |
| 비사업용 토지 30% | |||
| 신고납부 | 각 사업연도 종료일로부터 3월 이내에 신고 납부 | ||
계산구조
기타
- 기업회계와 세무회계의 차이
-
기업회계와 세무회계의 차이는 법인의 결산상 당기순손익과 법인세를 계산하는 각 사업연도 소득간의 차이를 말하는
것으로서 세무조정을 하게 됩니다. - 세무조정
-
기업이 일반적으로 공정 타당하다고 인정되는 기업회계기준에 의하여 작성한 재무제표상의 당기순손익을 기초로 하여
세법의 규정에 따라 익금과 손금을 조정함으로써 정확한 과세소득을 계산하기 위한 일련의 절차를 말합니다.
(익금산입/익금불산입/손금산입/손금불산입)
법인사업자와 개인사업자의 비교
| 구분 | 법인사업자 | 개인사업자 |
|---|---|---|
| 자본금 | 상법상 주식회사의 경우 2009년 상법개정으로 최소자본금 5천만원 규정 삭제됨으로 100원 이상이면 됨. ▶ 운영자금을 고려하여 자본금 설정 권고 |
자본금 개념 없음 |
| 설립절차 | 주금납입, 등기 접수, 사업자등록 등 절차 복잡 | 사업자 등록으로 간단히 해결 |
| 책임의 한도 |
주주는 원칙적으로 주금납입액을 한도로 회사채무자에 대하여 유한책임을 짐 ▶ 알아야 될 사항 ① 과점주주의 제2차 납세의무 : 국세, 지방세 ② 과점주주의 간주취득 : 취득세 |
대표자는 채무자에 대하여 무한책임을 짐 |
| 세율 |
① 2억원 이하는 10% ② 2억원 초과는 22% ▶ 소득할 주민세 세액의 10% 별도 발생 |
① 0~1,200만원 : 6% ②1,200~4,600만원 : 15% ③4,600~8,800만원 : 24% ④ 8,800만원 초과 : 35% ▶ 소득할 주민세 세액의 10% 별도 발생 |
| 대표자 | 대표이사 급여 비용으로 인정하여 처리 ▶ 대표이사 별도로 종합소득세 계산하여 신고 |
대표자 급여 별도로 없음 |
부가가치세의 의미
- 부가가치세(VAT: Value Added Tax)란 재화나 용역이 생산되거나 유통되는 모든 거래단계에서 창출된 부가가치를
과세대상으로 하여 과세하는 간접세입니다. - 부가가치라 함은 생산 및 유통 각 단계에서 발생하는 매출액에서 기업이 부담한 외부구입가액을 차감한 금액을 말합니다.
과세 및 신고기간
| 대상 | 신고대상 기간 | 신고납부 기간 | ||
|---|---|---|---|---|
| 부가가치세 | 법인사업자 (개인은 개별신고) |
1기 예정 | 4월 25일 | 1월 ~ 3월 |
| 1기 확정 | 7월 25일 | 3월 ~ 6월 | ||
| 2기 예정 | 10월 25일 | 7월 ~ 9월 | ||
| 2기 확정 | 다음해 1월 25일 | 9월 ~ 12월 | ||
| 간이과세자 | 연 1회 | 1월 25일 | 1월 ~ 12월 | |
다음조건에 해당하면 선택적으로 신고 가능
- 휴업 또는 사업부진 등으로 인하여 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전과세기간의 공급가액
또는 납부세액의 1/3 에 미달하는 사업자 영세율의 적용 및 사업용 고정자산을 매입한 사업자로 조기환급을 받고자 하는
사업자 (수출 및 시설투자)
계산구조
| 일반과세자 | 간이과세자 | |
|---|---|---|
| + 매출세액 |
매출액 X 10%(영세율분은 0%)
(+) 과세분 : 세금계산서 등 (+)영세율분 : 세금계산서 등 (+)예정신고누락분 (+-)대손세액가감 |
업종별부가율 감안하여 매출세액과 소매업 부가율 15% |
| + 매출세입 |
매입액X10%(영세율분은 0%)
(+)세금계산서 수취분 : 일반매입+고정자산매입 (+)예정신고누락분 (+)기타공제매입세액 : 신용카드매출전표 등 (-)공제받지못할매입세액 : 접대비관련, |
|
| = 결정세액 | ||
| - 경감공제세액 - 예정고지세액 + 가산세 |
(-)신용카드매출전표발행공제 등 |
공제세액이 납부세액을 초과하는 경우 |
| = 차감납부할세액 |
기장대행 서비스
- 사업자가 일정기간의 경영성과와 일정시점의 재무상태를 한눈에 볼 수 있게 수입과 지출을 기업회계기준에 의하여 정리하는
일련의 작업을 사업자를 대신하여 대행하는 행위를 기장대행 서비스라고 합니다. - 기장대행 서비스 결과물로 작성되는 것이 재무제표(재무상태표, 포괄손익계산서 등)입니다.
기장의 목적
- 일정기간(회계기간)의 경영성과와 일정시점(보통 12월 31일)의 재무상태를 파악하고 이에 기초하여 각종 세금을 신고,
납부하기 위한 정보를 제공받는 데 있습니다.
기장의 효과
- 경영관리의 효율성 : 경영진단 사업의사 결정시 활용
- 금융거래에 관한 증빙자료로 활용
- 채권, 채무의 증빙자료로 인정
- 기장세액공제 적용 가능 : 간편장부의무자 산출세액의 20%, 100만원 한도
- 적자(결손금) 발생시 이월결손금 공제 가능 : 10년간 유효(2008년 이전 발생분 5년간)
- 감가상각, 충당금설정으로 절세 가능
- 기타 재해발생시 재해손실세액공제 가능
무기장에 대한 불이익
- 손실(결손금) 발생시에도 오히려 기준경비율로 소득세를 납부하여야 함
- 무기장 신고불성실가산세 추가 부담 : 산출세액의 20% 이상
- 재무제표 증명 발급 불가 : 금융거래 또는 입찰?납품 등 불이익
- 가현 기장대행서비스 요금
| 구분 | 부가가치세 | 소득세 | 종합 패키지 |
|---|---|---|---|
| 개인 사업자 | 기장료 50% | 기장료 50% + 조정료 | 기장료 + 조정료 |
| 법인 사업자 |
기장자와 무기장자의 세부담 비교
- 2014년 수입금액 3억원 가정
- 업태:소매 / 종목:전자상거래업
- 경비율 : 단순경비율 86%, 기준경비율 12.4%
| 구분 | 기장자 | 무기장자 | 차액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 300,000,000 | 300,000,000 | ||
| 매출원가 | 150,000,000 | |||
| 판매관리비 | 100,000,000 | |||
| 증빙수취금액 | 170,000,000 | |||
| 기준경비율 | 37,200,000 | 300,000,000X12.4%=37,200,000 | ||
| 소득금액 | 50,000,000 | 92,800,000 | 42,800,000 | 무기장자는 아래 기준경비율에 의한 계산 참조 |
| 소득공제 | 6,000,000 | 6,000,000 | 6,000,000원으로 가정함 | |
| 과세표준 | 440,000,000 | 86,800,000 | 42,800,000 | |
| 누진세율 적용 | 15% | 35% | 누진공제: 15%-108만원/35%-1,490만원 | |
| 산출세액 | 5,520,000 | 15,480,000 | 9,960,000 | |
| 기장세액공제(복식) | 1,000,000 | 공제금액 Min[산출세액의 20%, 100만원] | ||
| 무기장가산세 | 3,096,000 | 가산금액 산출세액의 20% | ||
| 납부세액 | 4,520,000 | 18,576,000 | 14,056,000 |
① 수입금액 - 주요경비의 증빙수취금액 - (수입금액 X 기준경비율) = 소득금액
→ 300,000,000 - 170,000,000 - (300,000,000 X 12.4%) = 92,800,000
② {수입금액 - (수입금액 X 단순경비율)} X 배율 = 소득금액
→ {300,000,000 - (300,000,000 X 86%)} X 2.4배 = 100,800,000
가현세무그룹 보수기준표 - 개인
| 수입(자산)금액 | 기장료 | 조정료 |
|---|---|---|
| 1억 미만 | 100,000원 | 300,000원 |
| 1억 ~ 3억 | 120,000원 | 300,000원 + 1억 초과액 * 15/10,000 |
| 3억 ~ 5억 | 150,000원 | 600,000원 + 3억 초과액 * 12/10,000 |
| 5억 ~ 10억 | 200,000원 | 840,000원 + 5억 초과액 * 10/10,000 |
| 10억 ~ 20억 | 250,000원 | 1,340,000원 + 10억 초과액 * 6/10,000 |
| 20억 ~ 30억 | 300,000원 | 1,940,000원 + 20억 초과액 * 3.5/10,000 |
| 30억 ~ 40억 | 350,000원 | |
| 40억 ~ 50억 | 400,000원 | |
| 50억 ~ 300억 | 400,000원 + 50억 초과 10억당 50,000원 추가 | 2,990,000원 + 50억 초과분 * 3/10,000 |
| 300억 이상 | 협의 | 10,490,000원 + 300억 초과액 * 2.5/10,000 |
가현세무그룹 보수기준표 - 법인
| 수입(자산)금액 | 기장료 | 조정료 |
|---|---|---|
| 1억 미만 | 150,000원 | 400,000원 |
| 1억 ~ 3억 | 180,000원 | 400,000원 + 1억 초과액 * 18/10,000 |
| 3억 ~ 5억 | 200,000원 | 760,000원 + 3억 초과액 * 12/10,000 |
| 5억 ~ 10억 | 200,000원 | 1,000,000원 + 5억 초과액 * 10/10,000 |
| 10억 ~ 20억 | 250,000원 | 1,450,000원 + 10억 초과액 * 6/10,000 |
| 20억 ~ 30억 | 300,000원 | 2,050,000원 + 20억 초과액 * 3.5/10,000 |
| 30억 ~ 40억 | 350,000원 | |
| 40억 ~ 50억 | 400,000원 | |
| 50억 ~ 300억 | 400,000원 + 50억 초과 10억당 50,000원 추가 | 3,150,000원 + 50억 초과분 * 3/10,000 |
| 300억 이상 | 협의 | 10,650,000원 + 300억 초과액 * 2.5/10,000 |
가현세무그룹 보수기준표 - 법인
- 외투법인, 외국계의 경우 : 30% 가산
- 결산업무와 세무조정을 함께하는 경우 : 20% 가산
- 유흥주점, 단란주점업의 경우 : 100% 가산
패키지 서비스란
- 신규사업자나 직전년도 수입금액이 4,800만원 이하인 소규모 사업자는 정상적인 복식기장 또는 간편장부에 의한 장부를
하지 않아도 불이익이 없으나 그 기간 동안 각종 세무신고는 빠짐없이 하지 않을 경우는 불이익이 있을 수 있습니다. - 장부 기장을 통하지 않는 부가세 2회/종합소득세 1회 신고를 대행해 주는 세무관리 대행서비스입니다.
서비스 장점
- 세무담당자의 관리를 통해 사업주의 세금 부담 완화 가능
- 세무관련 원스탑 서비스로서 사업 전념 가능
- 패키지 서비스 종료 후 기장대행 서비스로 전환 시 서비스료 2개월 무료 혜택
준비서류(공통)
- 사업자등록증 사본
- 기신고 파일(부가세, 종합소득세 등), 과거 증빙자료
- 서비스 및 입금 관련 문의
- 패키지
| 패키지 | 부가가치세 | 소득세 | 종합패키지 |
|---|---|---|---|
| A(간이/단순) | 100,000원 | 100,000원 | 200,000원 |
| B(간이/단순) | 100,000원 | 200,000원 | 300,000원 |
| C(간이/단순) | 100,000원 | 300,000원 | 400,000원 |
| D(간이/단순) | 200,000원 | 300,000원 | 500,000원 |
용어설명
부가가치세
1. 간이과세자 : 직전 사업연도 공급대가(부가가치세 포함금액)의 합계액이 4,800만원에 미달하는 사업자를 의미합니다.
2. 일반과세자 : 간이과세자 / 면세사업자가 아닌 사업자는 일반과세자로 부가가치세 납세의무가 있습니다.
소득세 (경비율)
1. 단순경비율 : 직전사업연도(신규사업자는 해당연도)의 수입금액의 합계액이 기준금액에 미달하는 장부를 기록하지 않는
사업자
2. 기준경비율 : 직선사업연도의 수입금액의 합계액이 기준금액 이상인 사업자로서 장부를 기록하지 않는 사업자를 말한다.
3. 기준금액 : 도매업 및 소매업 - 6000만원 / 서비스업 - 2400만원
소득세 (장부기장)
1. 간편장부 : 직전사업연도(신규사업자는 해당연도)의 수입금액의 합계액이 기준금액에 미달하는 장부를 기록하는 사업자
2. 복식부기의무자 : 직선사업연도의 수입금액의 합계액이 기준금액 이상인 사업자로서 장부기록 의무가 있는 사업자
3. 기준금액 : 도매업 및 소매업 - 3억원 / 서비스업 - 7,500만원
가현 패키지 서비스 이용절차
하단의 상담신청을 통해
신청완료 하면 담당자에게
E-mail을 통해 접수가 완료됩니다.
담당자가 상담전화를 드립니다.
과세정보를 확인하여 적합한
세무솔루션을 제공해드립니다.
각종 신고 및 GTAX 서비스를
지속적으로 제공하여 드립니다.
